因有的收入是月结方式，当月收入要下个月月初对账开票，才能确认收入，造成成本远远大于收入，老师说的预计一个收入是可以像成本一样暂估吗，暂估下月要不要冲销，我知道确定金额

半夏 追问

2017-12-04 10:55

老师，我们是旅游企业，没有出库单，可以在智游宝上导出实际开票的金额，有的老师说收入不能暂估啊，怎么操作，可以这样吗  
做无票收入时借：应收账款 贷;主营业务收入-未开票   应交税费——应交增值税       
下月冲销时借：应收账款 （负数）  贷;主营业务收入-未开票  （负数）    应交税费——应交增值税（负数）    
开出发票时：借：应收账款 贷;主营业务收入-开票   应交税费——应交增值税    
收到款项时：借：银行存款   贷：应收账款

李爱文老师 解答

2017-12-04 11:14

上述流程已正确，需要确认收入的同时结转成本，冲销收入时同时冲销成本，对于开发票后，按发票确认收入，并且确认成本，另外”应交税费——应交增值税“改成”应交税费——应交增值税（销项税额“科目，就可以了

半夏 追问

2017-12-04 11:22

老师，我们是小规模差额计税，另外”应交税费——应交增值税“改成”应交税费——应交增值税（销项税额“科目，就可以了，这个不用写吧

李爱文老师 解答

2017-12-04 14:32

小规模纳税人，就是直接用应交税费——应交增值税科目核算就可以了