老师，我们公司与甲公司签订的是框架协议，两个问题1：在框架协议下，每笔业务还有一个采购订单，采购订单上注明结算日是60天，比如2月10日销售出库，结算日60天，就是在4月30日收款，请问，增值税纳税时间是在2月10日商品出库这个时间点，还是按照采购单上注明的60天的结算收到款后再纳增值税

静出智慧 追问

2023-04-11 13:37

但是合同约定是2个月收款，根据增值税纳税义务发生时间，有合同的不是应该按合同吗

朴老师 解答

2023-04-11 13:47

这个是权责发生制
业务发生的

静出智慧 追问

2023-04-11 13:48

所得税是权责发生制，增值税是收付实现制吧，除非，先开票

静出智慧 追问

2023-04-11 13:51

采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

朴老师 解答

2023-04-11 14:22

同学你好
增值税也是权责发生制

静出智慧 追问

2023-04-11 14:40

这个业务不属于分期收款方式销售货物吗

静出智慧 追问

2023-04-11 14:41

按老师说的，就不存在书面合同的条款了

朴老师 解答

2023-04-11 14:47

同学你好
分期收款也是看你货物是一次性销售的还是分次销售
税局就认这个

静出智慧 追问

2023-04-11 14:56

我们是销售一笔，一个采购单，一次销售，2个月收款，比如2月10日销售出库10万元的货，在4月30日收到10万元，框架协议和采购单都是这样注明2个月的收款赊销期。请问这是一次销售还是分次销售？

朴老师 解答

2023-04-11 15:06

同学你好
是一次销售的

静出智慧 追问

2023-04-11 15:08

那一次销售，请问是2月商品出库了就要纳增值税还是4月根据合同约定收到款再纳增值税，请老师附上哪个文件号，谢谢

朴老师 解答

2023-04-11 15:15

同学你好
这个就是权责发生制呀
文件号记不住
要不你问问你们税局什么时候交
商品出库了就要交税

静出智慧 追问

2023-04-11 15:30

分次销售和一次销售有什么不同吗

朴老师 解答

2023-04-11 15:35

分次销售是分次出库

静出智慧 追问

2023-04-11 16:14

分次销售和一次销售对增值税有影响吗

朴老师 解答

2023-04-11 16:21

同学你好
对的
因为是权责发生制

静出智慧 追问

2023-04-11 16:40

我问了税局说是按4月确定纳税

静出智慧 追问

2023-04-11 16:40

框架协议算合同吗？

朴老师 解答

2023-04-11 16:46

同学你好
框架协议不算合同

静出智慧 追问

2023-04-11 17:03

就是说框架协议里的条款，包括结算日期，写了没用，采购订单可以算合同