我公司产品出的样品要视同销售处理，做完会计分录金额对不上去，有一点不明白，会计分录借：销售费用（售价数量）贷：库存商品（成本价）贷：应交税费-应交销项税（售价数量/1.17*0.17）。有的成本价比销价还高，怎么办？

老王老师

职称： ,中级会计师

2017-12-05 10:52

呵呵，你做的不对。应该是借：销售费用贷：主营业务收入应交税费同时结转成本

Aban 追问

2017-12-05 11:05

那成本价比售价还高，在申报纳税表上有影响吗？

老王老师解答

2017-12-05 11:18

@173*235:你好，如果你们是样品低价处理的话，合理，在纳税申报上正常申报可以的。如果是送人的话要按照正常商品的正常售价做

老王老师解答

2017-12-15 22:11

您好，一般情况下，视同销售处理，借：销售费用（售价*数量）贷：主营业务收入，（售价*数量/1.17），应交税费-应交销项税（售价*数量/1.17*0.17）。结转成本时，借；主营业务成本（成本价），贷：库存商品（成本价）。
成本价比售价还高，没关系的，只要售价是市场价就行，申报时没影响的。如果正常送人的，就是正常价了。