老师，小规模纳税人第一季度的收入没有超过30万就不用交增值税和附加税，那账上已经做的销项税和计提的附加税要怎么冲？

家权老师

职称：税务师

2023-04-15 11:19

主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入应收账款/1.01
应交税费-应交增值税应收账款/1.01*0.01
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免

英勇的面包追问

2023-04-15 11:28

那计提的附加税也要做营业外收入-税费减免吗？

家权老师解答

2023-04-15 11:45

直接不用计提的哈

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