(1)2015年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元。 (2)2015年6月1日进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元，2015年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 (3)2016年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。 (4)2017年12月31日，租赁期限届满，该非专利技术的可回收金额为52万元。分录

火星上的红酒 追问

2023-04-17 17:04

1甲企业为增值税一般纳税人
(1)2015年1月10日，中企业开始自行在发一项行政管理用非专利技术，截至2015年5月31日，用银行存款支付外单位协作费74万元，领用本单位原材料成本26万元(不考虑增值税因素)，经测试，该项研发活动已完成研究阶段。
(2)2015年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出35万元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2015年12月1日，该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术并投入使用，该非专利技术预计可使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。
(3)2016年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为2年，每月末以银行转账结算方式收取租金1.5万元。
(4)2017年12月31日，租赁期限届满，该非专利技术的可回收金额为52万元。

火星上的红酒 追问

2023-04-17 17:05

就是完整的，分录还有直线法摊销

冉老师 解答

2023-04-17 17:11

1借研发支出～费用化支出100
应交税费进项税额3.38
贷银行存款103.38


2借研发支出资本化支出120
应交税费进项税额11.05
贷银行存款131.05


3借无形资产120
管理费用100
贷研发支出资本化120
       费用化100


4每月摊销
120/5*12=2
借管理费用2
贷累计摊销2


借银行存款1.5
贷其他业务收入1.5


借其他业务支出1
贷累计摊销1


4累计摊销1*25=25
账面价值120-25=95


95-52=43
借资产减值损失43
贷无形资产减值准备43