料：黔源实业股份有限公司于2020年1月1日开始建造一幢厂房，工期页计为1.5年，工程采用出包方式，分别于2020年1月1日、2020年7月1日和2021年1月1日支付工程进度款。黔源实业股份有限公司为建造厂房于2 020年1月1日专门借款2000万元，期限3年，年利率6%。另外在2020年7月1日又专门借款4000万元，期限5年，年利率7%。利息均年末支付。闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，该短期投资月收益率为0.5%。投资收益已收并存入银行。厂房于2021年6月30日完工，达到预定可使用冷状态。黔源实业股份有限公司为建造该厂房的支出金额如下: 日期 文出金额 累计金额 闲置资金 2020年1月1日2020年7月1F 2021年1月1日 用于投资金额 1500 2500 1500 5500 要求：计算企业2020年、2021年为建造厂房资本化利息的金额并进行 账务处理（金额单位：万元）。

暖暖老师 解答

2023-04-20 08:08

2020年专门借款的利息支出
2000*6%+4000*7%*6/12=260
闲散收益是
（2000-1500）*0.005*6+（6000-4000）*0.005*6=75
资本化金额260-75=185

暖暖老师 解答

2023-04-20 08:08

借在建工程185
应收利息75
贷应付利息260

暖暖老师 解答

2023-04-20 08:09

2021年专门借款的利息支出是
2000*6%+4000*7%=400
资本化期间利息400*6/12=200
闲散收益是500*0.005*6=15
资本化金额200-15=185

暖暖老师 解答

2023-04-20 08:10

借在建工程185
应收利息15
财务费用200
贷应付利息400