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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-12-07 16:57

您好，请参考以下内容，谢谢。 
1.计提工资 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 
2.计提社保（企业部分） 
借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
3.次月发放工资时 
借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 
4.上交杜保 
借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
5.上交个人所得税 
借：应交税费——应交个人所得税 
贷：银行存款或现金

红玉 追问

2017-12-07 17:02

王老师，如果按照怎样做分录，资产负债表填到哪里呢？

红玉 追问

2017-12-07 17:02

个人所得税

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 17:02

您好，11月的资产负债表填写到应交税费项目里。

红玉 追问

2017-12-07 17:05

王老师，银行存款就对不上

王雁鸣老师 解答

2017-12-07 17:13

您好，不会的啊，12月才会交个人所得税啊。

比如说，11月份发的工资是10月份的，代扣代缴的个人所得税是12月5日扣交的。做账做的是11月份的，个人所得税扣到12月份了，怎么做科目呢？
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
你好，就是个人所得税
2017-05-15 09:31:08
你好，是通过应交税费——个人所得税
2017-11-08 15:51:53
计入应交税费--应交经营所得个人所得税科目
2018-11-19 16:47:01
这是属于应付职工薪酬 里面的一部分的
2020-04-24 20:01:05
您好 发工资时代扣代缴的员工个人所得税应该通过应交税费-个人所得税科目核算
2019-01-16 14:59:55
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