- 送心意
宋生老师
职称: 注册税务师/中级会计师
2023-04-20 17:20
这好,这个实际上就做固定资产清理就好了。
1.固定资产转入清理
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2.发生的清理费用
借:固定资产清理
贷:银行存款
3.出售收入、残料等的处理
借:银行存款/原材料等
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
4.保险赔偿的处理
借:其他应收款/银行存款等
贷:固定资产清理
5.清理净损益的处理
(1)净损失
①属于生产经营期间正常报废清理的处理净损失
借:营业外支出——处置非流动资产损失
贷:固定资产清理
②属于自然灾害等非正常原因造成的损失
借:营业外支出——非常损失
贷:固定资产清理
③出售、转让等原因造成的损失(人为原因)
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
(2)净收益
①固定资产清理完成后的生产经营期间净收益【已丧失使用功能(如:正常报废清理)或因自然灾害等】
借:固定资产清理
贷:营业外收入
②出售、转让等原因产生的净收益(人为原因)
借:固定资产清理
贷:资产处置损益
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