送心意

bamboo老师

职称注册会计师,中级会计师,税务师

2023-04-21 22:46

您好
(一)资料:某公司2016年末的应收账款余额为3,800,000元,该公司按应收账款余额的 5%计提坏账准备。2016年末计提坏账准备前,“坏账准备”账户为借方5,000元。
3800000*0.05=190000  190000+5000=195000
借:信用减值损失 195000
贷:坏账准备 195000
2017 年发生了坏账损失 160000 元,
借:坏账准备 160000
贷;应收账款 160000
年末应收账款余额为3,500000元。
3500000*0.05=175000   175000+160000-190000=145000
借:信用减值损失 145000
贷:坏账准备 145000
2018年发生坏账损失80,000 元,

借:坏账准备 80000
贷;应收账款 80000
年末应收账款余额为 2,800,000元。
2800000*0.05=140000  140000+80000-175000=45000

借:信用减值损失 45000
贷:坏账准备 45000
2019年发生坏账损失10,000元,

借:坏账准备 10000
贷;应收账款 10000
年末应收账款余额为2,000,000元。.
2000000*0.05=100000   100000+10000-140000=-30000
借:坏账准备 30000
贷;信用减值损失 30000

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