老师，预扣预缴时计算应纳税所得额时要加上已缴纳的企业所得税额吗？

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-04-23 15:47

同学您好，是的没错，是这样的本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数）-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

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