我们是建筑企业小规模公司，开发票出去的时候是借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费_应交增值税_销项税额，但收到分包方的发票的增值税计入什么科目

情意 追问

2017-12-09 13:46

老师我想问的是我们是建筑企业小规模公司，分包出去的那部分，增值税抵减的时候计入什么科目

邹老师 解答

2017-12-09 13:49

你好，计入应交税费——应交增值税的借方

情意 追问

2017-12-09 14:01

老师我做的时候是贷：应交税费_应交增值税_销项税额，收到分包方发票的时候，是不是借:应交税费-应交增值税-销项税额

邹老师 解答

2017-12-09 14:02

你好，不是的，你取得收入计入应交税费——应交增值税的贷方，发生的成本计入应交税费——应交增值税的借方，然后按贷方与借方的差额缴纳增值税的

情意 追问

2017-12-09 14:06

老师是不是不用计入三级明细，应交销项税额

邹老师 解答

2017-12-09 14:09

你好，是的，小规模是没有应交税费的三级明细，只有应交税费——应交增值税的二级明细

情意 追问

2017-12-09 14:13

老师，那小规模能不能使用三级明细呢，因为马上就要升为一般纳税人了，若果这样的话改怎么处理

邹老师 解答

2017-12-09 14:15

你好，你在成为一般纳税人之后根据一般纳税人的明细科目设置三级明细核算就是了