我们是青岛市，接了一个日照的施工项目，需要异地预缴增值税吗，具体应该怎么操作呢

易 老师 解答

2023-04-26 14:27

甲建筑公司为一般纳税人，机构所在地为上海。2019年5月承接北京市的一项目工程项目，2019年9月取得该项目的建筑服务价款15.45万（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款10万（含税价，乙公司为一般纳税人，提供的清包工程服务，未选择简易计税。） 
在本案例中，甲建筑公司应该如何申报9月份增值税呢？
首先，甲建筑公司应在北京市工程所在地主管税务机关预缴增值税（15.45-10）/1.09*2%=1000元;
其次，甲建筑公司申报9月增值税时，涉及到的分包扣除金额填入附表三，预缴金额填入附表四;
最后，主表中分别生成分包款的扣除金额和已预缴金额扣减应纳税额，得出最后的应纳税额。