【案例】甲公司为一家居民企业，其资产规模不符合小 型微利企业的条件。本年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元 (2)发生产品销售成本2600万元 (3)发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费共 计650万元)：管理费用480万元（其中业务招待费25万 元)；财务费用60万元。 (4)发生销售税金160万元（含增值税120万元） (5)取得营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过 公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6 万元) (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职 工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育 经费18万元 要求：计算甲公司本年度的应纳企业所得税

暖暖老师 解答

2023-04-27 09:28

广告费和业务招待费扣除4000*15%=600
纳税调增650-600=50

暖暖老师 解答

2023-04-27 09:28

业务招待费扣除25*60%=15
4000*0.005=20纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2023-04-27 09:29

公益性捐赠扣除80*12%=9.6纳税调增30-9.6=20.4
税收滞纳金纳税纳税调增6

暖暖老师 解答

2023-04-27 09:30

工会经费扣除200*2%=4纳税调增5-4=1
福利费扣除200*14%=28纳税调增31-28=3
教育费扣除200*8%=16纳税调增18-16=2

暖暖老师 解答

2023-04-27 09:30

应纳税所得额的计算
80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4
应交企业所得税172.4*25%=43.1