某公司为一家居民企业，其投资规模不符合小型微利企业的条件，本年发生的经济业务如下。取得产品销售收入4000万元，发生产品销售成本2600万元，发生销售费用770万元（其中 广告费和业务宣传费共计650万元）管理费用480万元（其中业务招待费25万元）财务费用60万，发生税金160万元（含增值税120万元），取得营业外收入80万元营业外支出50万元（含公益性社会团体向贫困山区捐赠30万元，支出税收滞纳金6万元，计入成本费用中的实发工资总额200万元，拨缴职工工会经费5万元发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。要求计算甲公司本年度的应纳企业所得税

小默老师 解答

2023-04-27 09:56

利润总额=4000-2600-770-480-60-160+120+80-50=80
广告费和业务宣传费扣除限额=4000*15%=600.调增=650-600=50

杏 追问

2023-04-27 10:02

所以甲公司本年度的应纳所得税为多少？

小默老师 解答

2023-04-27 10:05

业务招待费扣除限额为25*0.6=15和4000*0.5%=20较小，调增25-15=10

小默老师 解答

2023-04-27 10:06

公益捐赠扣除限额=80*0.12=9.6

小默老师 解答

2023-04-27 10:07

调增=30-9.6=20.4
税收滞纳金调增6
职工工会经费扣除限额200*2%=4调增1

小默老师 解答

2023-04-27 10:08

职工福利费扣除限额=200*0.14=28
调增3
职工教育经费扣除限额=200*8%=16，调增2

小默老师 解答

2023-04-27 10:09

所以计算出来应交所得税（80+50+10+20.4+6+1+3+2）*25%