送心意

水本无色

职称中级职称

2015-11-10 15:11

甲公司2015年1月1日从二级市场购入A公司2014年6月30日发行的股票1000万股,以银行存款支付价款1050万元,其中包含A公司已宣告但尚未发放的现金股利50万元,另支付相关交易费用20万元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。2月1日,甲公司收到支付价款当中包含的现金股利50万元。6月30日,股票公允价值为1.2元/股。7月3日,A公司宣告发放2015年上半年现金股利50万元。8月1日甲公司收到该现金股利。2015年8月30日甲公司将股票全部出售,出售价款为1100万元,款项已存入银行。

水本无色 解答

2015-11-10 15:38

2014年6月30日购入时
借:交易性金融资产--成本  1000
应收股利   50
投资收益   20
贷:银行存款  1070 
2月1日
借:银行存款
贷:应收股利
6月30日
借:交易性金融资产--公允价值变动  200
贷:公允价值变动损益  200
7月3日
借:应收股利 50 
贷:投资收益  50
8月1日
借:银行存款
贷:应收股利
2015年8月30日 
借:银行存款  1100
公允价值变动损益  200
贷:交易性金融资产--成本 1000
                          --公允价值变动 200
投资收益  100

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