某家电生产企业是增值税一般纳税人，2018 年度经税务机关确认的亏损为60万元。2019年发生下列业务： (1)取得销售收入6000万元；债券利息收入150万元，其中国债利息收入40万元。销售成本为3 100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税和教育费附加60万元。 (2)发生销售费用1200万元，其中广告费和业务宣传费1000万元。(3)发生财务费用200万元，其中支付向非银行金融机构借款2000万元的1年利息150万元，同期银行贷款利率为6%。 (4)发生管理费用800万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研发费用200万元。(5)购置节能节水设备，价款500万元。 要求:计算该企业2019年全年应纳所得税额。

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:11

会计利润总额的的计算是
6000+150-3100-60-1200-200-800=790

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:12

国债利息免税纳税调减40

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:12

广告费和业务宣传费扣除
6000*15%=900
纳税调增1000-900=100

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:14

财务费用纳税调增
150-2000*6%=30

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:15

新产品研发加计扣除纳税调减100

暖暖老师 解答

2023-04-28 10:15

应纳税所得额的计算
790-40+100+30-100=780
应交企业所得税
780*25%-500*10%=145