【案例】某酒厂异地销售粮食白酒，包装物单独计价，销售白酒20吨，不含税售价为5０00元／吨，开出专用发票列明金额100000元，税率13%，税额13000。另收取包装费开出普通发票，金额700元，税率13%，税额91元。白酒消费税定额税为0.5元／500克，比例税率为20% 做账务处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2023-04-28 16:52

你好
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）
借：税金及附加，贷：应交税费—消费税

精选问题

这题年数总和法为什么没有考虑预计净残值？问

本题中 2024 年采用年数总和法时预计净残值为0，题干中已经明确说明 “因技术进步等原因，2024 年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限和减值不变，预计净残值为0”，所以在计算 2024 年折旧时按照预计净残值为0来计算。答
土地出让金返还款这个应该一次性计入营业外收入？问

同学，你好是的，没有优惠，按照25%交企业所得税答
老师早上好！请问以前用UK的时候在税务局领用的空问

UK空白电子发票，在UK中没看到作废功能，是在大厅让工作人员处理的答
行政管理部门设备维修费30 000元，销售部门设备维问

同学你好! 借：销售费用-修理费 10000 管理费用-修理费 30000 应交税费-应交增值税-（进项税）5200 贷：银行存款 45200 答
个体户还分一般纳税人和小规模纳税人吗问

你好，是的，也是这样分的。答

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