甲公司于2x19年7月1日以200万元的开发成本 结转某项自行研发的专利权并开始摊销，会计对该专利权按5年采用直线法摊销，税务上对开发费用则采用当期发生当期核销的方法，不予资本化（假设不考虑税法允许加计扣除50％的情况）; 2021年初年末的账面价值，计税基础，差异额，带计算

施巧云老师 解答

2023-04-29 10:23

2021年末账面价值=200-100=100
计税基础200

楠z 追问

2023-04-29 10:28

年初呢？老师

楠z 追问

2023-04-29 10:30

19年是开发费用的当期，税法规定应该当期全部扣除，到21年计税基础不应该是0吗？

楠z 追问

2023-04-29 10:31

这是原题干

施巧云老师 解答

2023-04-29 10:36

你好，学员，税法费用化到2021年就是0，因为2019年都入账了，2021年初账面价值=200-60=140，计税基础是0