使用小企业会计准则，增值税加计抵减的分录怎么做？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2023-05-09 17:18

同学
根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读,生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记应交税费--未交增值税等科目,按实际纳税金额贷记银行存款科目,按加计抵减的金额贷记其他收益科目.
因此,增值税加计抵减的会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其他收益
在没有未交增值税和其他收益这两个科目的情况之下,我们直接计入营业外收入即可.

粗枝小叶追问

2023-05-09 17:24

火车票、飞机票的进项、还有税控服务费都可以加计吗？

星河老师解答

2023-05-09 17:27

同学

同学：您好。符合要求的企业火车票、飞机票进项税额也可加计抵扣。

粗枝小叶追问

2023-05-09 17:29

税控服务费呢？

星河老师解答

2023-05-09 17:35

同学
税控服务费这种没有加计抵扣这个说法.

粗枝小叶追问

2023-05-09 17:43

那如果当期进项已经大于销项了呢？加计抵减的分录怎么做？

星河老师解答

2023-05-10 09:28

同学,
当期进项已经大于销项,这个加计抵减的分录是不用做账务处理的,待抵扣的时候才入其他收益.

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