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送心意

王雁鸣老师

职称： 中级会计师

2017-12-14 11:45

您好，（1）增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间（房地产企业收到预收房款） 
借：银行存款等 
贷：预收账款 
应交税费——应交增值税（销项税额） 
2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间（建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金） 
借：应收账款 
贷：主营业务收入（或工程结算等） 
应交税费——待转销项税额 
以后结转到就交税费-未交增值税科目。

zmj 追问

2017-12-14 11:47

还能在细化一点吗？请问老师

王雁鸣老师 解答

2017-12-14 11:51

您好，结转时，借；应交税费-待转销项税额，贷；应交税费-未交增值税。

zmj 追问

2017-12-14 11:52

工程结算的时候开票了，还能做到待转销项税额里面去吗？

王雁鸣老师 解答

2017-12-14 11:53

您好，也可以的。只要是没给钱的建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金，就可以的。

zmj 追问

2017-12-14 11:56

前期给了点，剩余尾款未给也能这样做吗？

王雁鸣老师 解答

2017-12-14 13:38

您好，是的。

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您好，（1）增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间（房地产企业收到预收房款） 借：银行存款等 贷：预收账款 应交税费——应交增值税（销项税额） 2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间（建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金） 借：应收账款 贷：主营业务收入（或工程结算等） 应交税费——待转销项税额 以后结转到就交税费-未交增值税科目。
2017-12-14 11:45:12
请老师举个例子呗谢谢
2022-04-14 22:05:30
你好，一般差额开票使用销项税额抵减科目，一般都是销项税额的。
2019-09-17 11:42:51
你好！未缴纳的销项税吗？还是未结转平？看看产生的原因
2020-03-26 09:43:16
你好 报税报错了 少报了会影响企业的纳税信用， 税局也会关注
2020-01-10 14:03:57
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