公司用公户做期货，不是套期保值，只是买多买空，这种情况怎么做账？这种情况盈利要交什么税？亏损能抵税吗？

Jennica 追问

2023-05-11 09:27

能麻烦写下具体的做账科目吗？还有盈利了要交增值税和所得税吗？

宋生老师 解答

2023-05-11 09:28

“企业期货投资收益要交增值税,在实物交割环节交税.根据《增值税暂行条例》,属于征税范围的特殊项目包括:货物期货(包括商品期货和贵金属期货),应当征收增值税,
交易性金融资产初始取得时会计分录，借：交易性金融资产 应收股利 应收利息贷：银行存款；持有期间，公允价值变动，借：交易性金融资产——公允价值变动 贷：公允价值变动损益；持有期间宣告发放股利或利息，借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 ；对外出售环节，借：银行存款 贷：交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动 投资收益（或借方）

Jennica 追问

2023-05-11 09:32

那我们没有实物交割，只是买空卖空，这种情况是不是就不用交增值税了？

宋生老师 解答

2023-05-11 09:33

你好，如果没有实物交割是可以不用的

Jennica 追问

2023-05-11 09:36

用衍生工具科目也是一样的情况吗？

宋生老师 解答

2023-05-11 09:37

你好，是的，也是一样的。

Jennica 追问

2023-05-11 09:40

这种情况是每个月都要做账还是可以季度，半年，或者一年做一次？

宋生老师 解答

2023-05-11 09:42

你好，是每个月都要做的。