应发工资6000，代扣个税225，缴纳五险共计500，实发工资5225，报税依据是哪个？做账依据是哪个？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2017-12-14 19:38

您好，报税依据是6000，做账时，计提工资，借；管理费用-工资等科目，6000，贷：应付职工薪酬-工资，6000。发工资时，借；应付职工薪酬-工资，6000，贷：现金或者银行存款，5275，应交税费-应交个人所得税，225，其他应付款-社保，500。

~.~ 追问

2017-12-14 19:47

谢谢王老师，请问下还有一个案例，一家企业阴阳工资代扣个税300元，但实际只缴纳70元，请问下，这样账务凭空就会多了230元，该怎样处理？

王雁鸣老师解答

2017-12-14 19:50

您好，不客气，这样的话，最好230元在内账处理，不入外账。

~.~ 追问

2017-12-14 19:52

谢谢您！王老师

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