老师，你好！我公司是一家房地产开发企业，一般纳税人。项目用电，供电局给我家开发票，金额10万，专票。施工单位用电是分表，我们再给他们开票，税率一样，他们承担7万元电费。公司在收到供电费发票时，电费不含税部分全部进的费用，请问再给施工单位开票7万元时，这笔收款是冲减之前确认的电费费用，还是确认收入？如果确认为其他业务收入，那么要不要确认相应的其他业务成本或其他业务支出？

江湖小虾 追问

2017-12-16 16:21

老师，你好！因我公司要给施工方开具增值税专用发票，他们凭此抵扣，相当于我公司要确认销项，他们公司有进项，冲减费用与公司开票行为感觉不符噢？

王雁鸣老师 解答

2017-12-16 16:23

您好，是的确实有点不符合要求，建议最好确认收入，就确认其他业务成本吧。

江湖小虾 追问

2017-12-16 16:26

问题是成本如何确认呢？此笔业务的本质只是我们代收了水电费，供电局给我们开10万的票，我们给施工方开7万的票，实质上就是我公司用了3万的电费，收到3万供电局的票，此笔业务确认多少其他业务成本呢？

王雁鸣老师 解答

2017-12-16 16:31

您好，建议按本次供电局开10万元发票的电量，来分配应该确认的其他业务成本，既然给施工方开7万元的发票，这个发票上就会有电量吧，再把供电局10万元发票上，对应的电量的金额作为此7万元发票的成本即可。不知道我说明白了没有？