(二)池州某机械制造有限责任公司(高新技术企业)2018年度实现销售收入总额2000万元(其中:产品销售收入1800万元,购买国债利息收入200万元),实现会计利润400万元。发生各项成本费用项目扣除1600万元,其中:合理工资薪金总额200万元,业务招待费20万元,广告费和业务宣传费共计20万元,职工福利费50万元,职工教育经费20万元,工会经费10万元,税收滞纳金10万元,违反市场竞争被政府部门处以罚款10万元。直接捐赠某小学给10万元。另外企业购置环境保护专用设备50万元,购置完毕立即投入使用。根据材料请回答下列问题:该公司税前扣除项目金额(万元。
独立的路灯
于2023-05-16 19:28 发布 258次浏览
- 送心意
Xia老师
职称: 初级会计师,中级会计师
2023-05-16 19:48
同学你好,业务招待费可扣除金额=1800*0.5%=9,广宣费可扣除金额=1800*15%=270,20万
全额扣除,福利费可扣除=200*14%=48,教育经费可扣除=200*8%=16,工会经费可扣除=10*2%=2
税收滞纳金处罚,直接捐赠不可扣除,环保设备投资额的10%可以抵扣应纳税额
该公司税前扣除项目金额=200+9+20+48+16+2=295
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