老师您好，请问企业所得税汇算清缴中的营业外支出中的捐赠支出包括什么？我们公司给养老院的慰问金和给一些非本公司的困难户的钱（这些钱都没有任何发票和收条），是否属于汇算清缴中的营业外支出中的捐赠支出？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-05-16 21:25

晚上好，咱公司这个不算的，没有通过公益机构自己直接给出的只能是营业外支出，还不能税前扣除
捐赠支出包括赞助支出、非公益性捐赠和公益性捐赠。除了公益性捐赠支出外，其他都属于非公益性捐赠支出。

  依据《财政部、国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008〕160号)第三条用于公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：

  (一)救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动;

  (二)教育、科学、文化、卫生、体育事业;

  (三)环境保护、社会公共设施建设;

  (四)促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业。

  根据上述规定，捐赠支出用于上述公益事业的，属于公益性捐赠。

不安的草丛追问

2023-05-16 21:28

老师，请问我们公司给养老院的慰问金和给一些非本公司的困难户的钱（这些钱都没有任何发票和收条），应该填到汇算清缴中的营业外支出中的哪一个项目里？

廖君老师解答

2023-05-16 21:38

您好，A105000表27行填写合适，您觉得可以么

不安的草丛追问

2023-05-16 21:46

老师，请问我们公司给养老院的慰问金和给一些非本公司的困难户的钱（这些钱都没有任何发票和收条），应该填到汇算清缴中A102010的营业外支出中的哪一个项目里？还有税法滞纳金应该填到汇算清缴中A102010的营业外支出中的哪一个项目里？

廖君老师解答

2023-05-16 21:51

您好，慰问金和给一些非本公司的困难户的钱填22行赞助支出
2.这个表下面还有选择么，这会我手上没有这张表

不安的草丛追问

2023-05-16 21:58

老师，请看下下半部分的截图，税款滞纳金应该填到汇算清缴中A102010的营业外支出中的哪一个项目里？

廖君老师解答

2023-05-16 22:02

您好啊，税款滞纳金填 23行

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