老师好，以下几种情况怎么做账？ 1，款已付，下个月才能收到发票。付款时，和收到发票时怎么做？ 2，先收到发票，下个月再给付款。两个时间分别怎么做？ 3，已收款，下个月才开出发票，收款时，开票时怎么做？ 4，先开出发票，下个月才收到款，分别怎么做？ 谢谢老师

郭老师 解答

2023-05-17 10:04

第二种情况，收到了发票，没有收到货物，先不用做下一个月付款，货物到借库存商品，
应交税费，应交增值税进项
贷银行存款。

郭老师 解答

2023-05-17 10:05

第三个，借发出商品，贷库存商品，
借银行存款，贷主营业务收入应交税费，
借主营业务成本贷发出商品

郭老师 解答

2023-05-17 10:05

第四个，借应收账款贷主营业务收入、应交税费，
借银行存款贷应收账款。

欣晴 追问

2023-05-17 10:12

那如果是小规模呢，装修公司，付款是购进装修材料，或是人工费。收款是收到工程款，这些情况怎么做？谢谢老师

郭老师 解答

2023-05-17 10:17

你好，把上面的库存商品改成工程施工，一切还是按照正常的来做。

欣晴 追问

2023-05-17 10:30

材料款已付，下个月才能收到发票。我这么做行吗？不涉及商品入库
付款时，借：预付账款 贷：银行存款
收到发票时，借：主营业务成本   应交税费-应交增值税    贷：预付账款

郭老师 解答

2023-05-17 10:33

发票的时候，你做主营业务成本，但是你对应的收入做到哪一个月。

郭老师 解答

2023-05-17 10:33

你得有收入才能有成本的，收入和成本需要对应。

欣晴 追问

2023-05-17 10:39

但是装修公司经常都是先垫资施工，先产生成本，有可能到最后完工，或者时间更长，才会有工程款进来，收入来得很晚，这样情况也不能先做上主营业务成本吗

郭老师 解答

2023-05-17 10:40

你好，你的收入和成本匹配就可以了，不要出现收入小于成本的。

欣晴 追问

2023-05-17 10:54

我还是没明白，这笔分录到底怎么做最正确。
付款时，借：预付账款 贷：银行存款
收到发票时，借：工程施工     贷：预付账款
这样对吗

郭老师 解答

2023-05-17 10:59

你这个项目什么时间完工，什么时间确认收入？

欣晴 追问

2023-05-17 11:13

一般是合同签订后60天完工

郭老师 解答

2023-05-17 11:13

那你收到发票的时候完工了没有，如果没有完工可以的。

欣晴 追问

2023-05-17 11:26

付出材料款，人工费，在施工期会多次付，并没有完工

郭老师 解答

2023-05-17 11:28

那就可以的，可以这么做的。