你好老师，我们开的住宿的增值税发票的进项税是不是只能做成本，因为是非应税项目。我们是商贸企业

雪人 追问

2017-12-16 23:45

这个账务怎么处理，税务上怎么处理，这个发票需要认证吗

雪人 追问

2017-12-16 23:46

还有在什么情况下住宿的进项税可以抵销项税<br><br>

雪人 追问

2017-12-16 23:46

还有在什么情况下住宿的进项税可以抵销项税<br><br>

王雁鸣老师 解答

2017-12-16 23:49

您好，财务上，直接记入成本科目，税务上不需要认证的。如果用于应税项目的，这个进项就可以抵扣了。

雪人 追问

2017-12-16 23:54

什么情况是应税项目，我想不通住宿什么情况下是应税

雪人 追问

2017-12-16 23:55

我公司现在刚开办也没有业务我是不是应该放在管理费里住宿费及其税费

雪人 追问

2017-12-16 23:57

但我看了说营改增以后住宿费可以抵扣，餐饮费不可以，不知什么意思？

王雁鸣老师 解答

2017-12-17 00:03

您好，应税项目就是用于生产经营交纳增值税的项目，比如生产产品销售，需要交增值税，那么在这个过程中，发生的成本费用，是为了生产产品发生的，就叫用于应税项目，这个住宿费记入管理费用-差旅费时，对于一般纳税人来说，就可以抵扣进项。同理，比如生产产品销售，不需要交增值税，那么在这个过程中，发生的成本费用，是为了生产产品发生的，就叫用于非应税项目，这个住宿费记入管理费用-差旅费时，就不可以抵扣进项。
刚开办也没有业务，可以放在管理费里住宿费及其税费。营改增以后，文件规定，餐饮费不能抵扣。

雪人 追问

2017-12-17 00:19

我们公司主要是买进东西卖出，我们是一般纳税人住宿费计入管理费-差旅费。可以抵扣，我理解的对吗

王雁鸣老师 解答

2017-12-17 13:50

您好，您理解是对的。