1.辉正公司2X16年1月1日购入一项价值为90万元的无形资产，使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年摊销。2X16年末对该项无形资产进行减值测试，计提减值损失6万元，2X17年末经测试未减值。2X17年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2X17年颁布的企业所得税法新规定，辉正公司从2X18年起适用的所得税税率为25%。要求: (1) 计算2X16年12月31日无形资产的账面价值、计税基础以及确认的递延所得视负情: (2)编制2X16年12月31日确认递延所得视负债的会计分录: (3) 计算2X17年12月31日无形资产的账面价值，计税基础以及确认的通延所得稅负情: (4)编制2X17年12月31日确认递延所得税负债的会计分录。

Xia老师

职称：初级会计师,中级会计师

2023-05-20 19:01

同学你好，1，无形资产的账面价值=90-6=84，计税基础=90-90/10=81,确认递延所得税负债=（84-81）*33%=0.99
2，借：所得税费用0.99 贷：递延所得税负债 0.99
3，无形资产的账面价值=90-6=84，计税基础=90-90/10*2=72,确认递延所得税负债=（84-72）*33%-0.99 =2.97
4，借：所得税费用2.97 贷：递延所得税负债 2.97

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