企业应根据期末的股票价格估计未来可以税前抵扣的金额，以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限确认递延所得税资产。这里不明白啥意思，

何萍香老师 解答

2023-05-24 09:10

老师举个例子帮助同学理解一下:
比如税法认可(预计未来可于税前抵扣金额)一共1500，每年实际发生400，前两年形成的200资本公积，第三年需要转回么?是不是第三年只要计提400*3-500就行了然后把200资本公积转过来
第一年:会计确认管理费用400，税法预计总额是1500，当年是500，纳税调增400，同时确认递延:
借:递延所得税资产 100+25 
贷:所得税费用-递延所得税费用100
资本公积-其他资本公积25
第二年:
借:递延所得税资产 100+25 
贷:所得税费用-递延所得税费用100
资本公积-其他资本公积25
第三年:
借:递延所得税资产 100+25 
贷:所得税费用-递延所得税费用100
资本公积-其他资本公积25
基于预计的1500没有变化哦。
能到实际行权(1500如期发生)的当年:
借:所得税费用-递延所得税费用300
资本公积-其他资本公积75
贷:递延所得资产375

@ 追问

2023-05-24 09:29

请允许我说下，我都没明白，为什么根据股票的期末价格就可以确定未来税前抵扣金额，   然后，您帮忙解释的每年实际发生400，这是什么意思，前两年形成的200资本公积，是因为（500-400）*2=200嘛，我脑子确实慢，没看明白

何萍香老师 解答

2023-05-24 09:46

每年实际发生400这个是举例已知条件哈！
第二个问题你理解的是对的哈！很棒啊

@ 追问

2023-05-24 09:53

谢谢老师，我是没有学习股份支付，直接跳到这章节发现还是不行，还是需要回去看下股份支付章节

何萍香老师 解答

2023-05-24 09:58

不客气，你再去系统性学一下，相信你一定可以的，加油祝你考试顺利通过！早点拿证哈