2×19年年末所有者权益总额=2000-（200+300）×（1-25%）+800-[800-(200+300)]×25%-（200+300）×25%（递延所得税转回）=2250，老师 -（200+300）×25%（递延所得税转回）这步不明白，题目不是说假设华东公司2×14年至2×19年不存在除弥补亏损以外的其他纳税调整和其他导致所有者权益变动的事项，那以前就没有确认递延，为什么要转回

温凉老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2023-05-24 19:32

你好：
亏损可以抵税，在14年和15年亏损时可以抵税，也就是（200+300）*25%所以题目给的答案是（200+300）×（1-25%），现在有了盈利，可以弥补之前的亏损，所有有了[800-(200+300)]×25%，但是这样就让（200+300）抵了两次税，所以再转回一次。
希望对您有帮助。

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