企业2019年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500 万，使用所得税税率为25%，假定只有以下调整事项 (1） 营业外收入中汉100万元财政拔款，投资收益中汉100万元国债利息收入 (2） 营业外支出中100万元通过壹基金捐赠给灾区； （3）管理费用中赞助支出250万，业务招待费50万 (4） 合理应发工资薪金为200万，职工福利费支出30万，工会经费5万，职工教育经 费8万； 求该公司企业所得税应纳税税额

暖暖老师 解答

2023-05-25 16:38

公益性捐赠扣除2500*12%=300全部扣除

暖暖老师 解答

2023-05-25 16:39

业务招待费扣除50*60%=30
4800*0.005=24纳税调增50-24=26

暖暖老师 解答

2023-05-25 16:39

福利费扣除200*14%=28纳税调增30-28=2
工会经费纳税200*2%=4纳税调增5-4=1
教育费扣除200*2.5%=5纳税调增8-5=3

暖暖老师 解答

2023-05-25 16:40

应纳税所得额的计算
2500-200+26+2+1+3=2332
应交企业所得税2332*25%=583