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星河老师

职称： 中级会计师,税务师,CMA

2023-05-26 11:30

同学
你好，
差额征税是什么
一般情况下，纳税人发生应税行为，按取得的全部价款和价外费用为销售额即全额征税;但对于部分项目允许以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人的规定项目价款后的余额为销售额征税，即差额征税。
旅游业差额征税增值税的计算方法
一般纳税人：计税销售来额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率)
(二)小规源模纳税人：计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率)。
旅**业差额征税怎么做账
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
同时，允许差额征税的成本发票为原始凭证入账，做以下会计分录：
借：应付账款
贷：主营业务成本
应交税费——应交增值税

有自省力的鲤鱼 追问

2023-05-26 11:32

*信息技术服务*软件服务费---这属于取得的全部价款吗

星河老师 解答

2023-05-26 11:33

同学

你好 信息服务费是全部的价款哦。

有自省力的鲤鱼 追问

2023-05-26 11:44

意思就是我也可以用来抵扣旅游业的差额是吗

星河老师 解答

2023-05-26 11:45

同学，
你好 你是选择简易征收的旅游业吗？ 这个情况是不可以抵扣进项税的哦。

有自省力的鲤鱼 追问

2023-05-26 11:54

对的，因为他那边开回来的是专票，这个月开出去的也是旅游服务，所以我不打算认证它，就问一下能不能直接抵扣填写在附表三那里去

星河老师 解答

2023-05-26 13:16

同学，
这个专票是不可以抵扣的。

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