老师，你好，递延所得税确认的目的是什么？递延所得税的原理是什么？

朴老师

职称：会计师

2023-05-26 17:56

递延所得税的目的在于发挥权责发生制原则和配比原则的作用,对企业所发生的可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异进行计算分析,以确保税务机关企业所得税征收金额的真实性和准确性,并有助于税务制度结构的完善
递延所得税产生的原因,在于会计核算依照企业会计准则规定与缴纳所得税依据的税法存在差异,而且是暂时性差异。会计核算中,有两项基本原则,是递延所得税产生的主要原因,或者是您说的本质原理

阿碧霸追问

2023-05-26 18:01

好的，谢谢老师，那其他债权投资的变动计入其他综合收益对所得税会产生影响吗？还有商誉

朴老师解答

2023-05-26 18:03

根据,最新会计准则规定,新金融工具准则下其他债权投资公允价值变动计入其他综合收益,该持有收益对利润表没有影响,税法角度也不认可持有期间收益,因此从理论上讲所得税费用和应交所得税没有差异

阿碧霸追问

2023-05-26 18:07

那其他债权投资公允价值变动下降，为什么确认：借：递延所得税资产，贷：其他综合收益。这个是调整什么差异呢？

朴老师解答

2023-05-26 18:19

其他债权投资公允价值发生变动，以后期间处置会影响到未分配利润，要计算递延所得税

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