例题］甲公司2015年销售收入为4800万元，销售成本为1000万元。实现的利润总额为2500万元，适用的所得税税率为25%，假定只有以下调整事项： (1）营业外收入中含100万财政拨款，投资收益中含100万国债利息；(2）营业外支出100万元通过红十字会捐赠给希望小学； (3）管理费用中赞助支出250万元，业务招待费50万 (4）合理的应发工资薪金总额为200万元，职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元 求该公司企业所得税应纳税额。

来来老师 解答

2023-05-27 15:43

调减：投资收益中含100万国债利息；
调增：
管理费用中赞助支出250万元，调增250万
业务招待费50万 收入千分之五和实际发生额60%低的，分别为24和30选24，调26万元
职工福利费支出30万元，企业拨缴工会经费5万元，职工教育经费8万元，分别扣除标准为工资的14%，2%，8%,
分别为200*0.14=28，4,16，调整福利费2万，工会经费1万
其他会计利润12%=2500*0.12=300为公益捐赠扣除标准大于100不用调整
财政拨款没有说明一下特殊管理文件等 不免税
求该公司企业所得税应纳税额。=（2500-100+26+2+1+250）*0.25=2679*0.25=2679*0.25=669.75