公司5月份支付6-8月办公室租金，5月份已收到增值税专票，请问5月做账时会计分录怎么写

甜美的夏天 追问

2023-06-01 15:19

5月申报期也可以抵扣全部进项吧
比如5月份一次性支付6-8月办公楼租金31500元，5月份收到房产公司开具的增值税专票，不含税金额30000，税额1500，那5月份做账的会计分录可以是这样吗：
借：预付账款 30000
      应交税费—应交增值税（进项税额）1500
贷：银行存款 31500
6月份做账的话，借：管理费用  10000
                          贷：预付账款  10000

玲老师 解答

2023-06-01 15:22

是的，五月取得发票就可以用这个进项全额抵扣，可以。

甜美的夏天 追问

2023-06-01 15:27

翻看学员提问记录，有的老师把公司一次性支付半年的租金借记长期待摊费用，这与预付账款有什么区别？

玲老师 解答

2023-06-01 15:32

你好 付大于一年的记长摊 小于一年的用预付 

甜美的夏天 追问

2023-06-01 15:39

好的，5月份一资性支付半年的车位租赁费3600元，这个金额比较小，可以不分摊，5月份全部做进管理费用吗，如果要分摊的话也是借记预付账款吗

玲老师 解答

2023-06-01 15:45

金额小的不用摊销，可以的。

甜美的夏天 追问

2023-06-01 15:52

好的，5月我们支付代办机构（工商和税务股权变更）代理费，发票6月份收到，请问5月和6月的会计分录分别是什么

玲老师 解答

2023-06-01 16:01

你好 前面的问题还有疑问吗

甜美的夏天 追问

2023-06-01 16:05

前面的没有了，关于代理费这个问题是需要重新提问吗？

玲老师 解答

2023-06-01 16:12

你好 5借 管理费用，贷银行，6 贷 银行贷管理费用，借管理费用，贷银行 

甜美的夏天 追问

2023-06-01 16:16

没看明白，5月付款未收到发票
借：管理费用
贷：银行存款
6月收到普票
先冲掉5月的账吗？借：银行存款，贷：管理费用
再重新做账？借：管理费用，贷：银行存款

玲老师 解答

2023-06-01 16:17

我姐那个五是五月写，六是六月两个月的分录。

甜美的夏天 追问

2023-06-01 16:22

这个我明白，麻烦你再看下你写的分录，6月
贷：银行存款？（这个地方是写错了吗，是借：银行存款吗？
贷：管理费用
6月两借两贷这样写的意思是什么？是先冲5月做的账，收到发票后再重新做账吗

玲老师 解答

2023-06-01 16:29

紧挨着六后面是借银行存款贷管理费用。就等于把没有票的先红冲了。然后后面再做一笔，按照发票做的分录。