送心意

小易老师

职称,中级会计师,初级会计师

2017-12-28 10:04

您好,1、发票开据是指公司在销售软件这块的发票开具情况证明文件,进项税额分摊是指要把专用于软件开发这块的进项税额分摊出来做说明,参照法规原文是:增值税一般纳税人在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的,对于无法划分的进项税额,应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额;对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额,不得进行分摊。纳税人应将选定的分摊方式报主管税务机关备案,并自备案之日起一年内不得变更。 
2、退税额的核算,在百度文库或者当地国税局应该是有表格提供的,按表格项目填写盖章,享受销售软件对实际税负超过3%的部分实行即征即退。 
3、成本核算就要写明开发这个软件的各项成本费用,要有进项发票说明的; 
4、参考【财税(2011)100号】相关规定,软件企业销售软件要享受增值税即征即退首先还要去省级科技局备案登记,按科技局要求提供相关资料,备案后持相关文件在国税局办理退税。

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