我公司为生产型出口企业，内销大于外销，因此进项税额一直比销项税额小，导致出口销售部分，一直没有应退税额。公司出口业务量也较少，9月份两单报关单，已做免税申报，12月份也有两张报关单，准备在1月初也做免税申报，像我这种情况，估计等到明年4月份，也无税可退，那么我需要在12月份做退税申报吗？另外，我9月份-11月份（9月有出口，10月、11月无出口），每个月只做免税申报，没有做0退税申报，是否需要补0退税申报呢？

秋语老师 解答

2017-12-26 10:34

生产企业，只要有出口，不管是不是内销大于外销，都是必须申报出口退税的，只是没有退税额。只有出口的货物不适用退税申报才需要做免税申报的，免税申报的货物相对应的材料进项是要交税的，正常出口货物不建议申请免税申报。

秋语老师 解答

2017-12-26 15:14

是的，可以这么理解，进项小于销项，就没办法有退税额，只有产生免抵额