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玲老师

职称： 会计师

2023-06-06 15:07

债券还本付息会计分录怎么做

等待的白猫 追问

2023-06-06 15:10

债券还本付息会计分录

玲老师 解答

2023-06-06 15:33

你好 
 到期一次还本付息债券的会计分录
  持有至到期投资为一次还本付息债券投资：
  借：应付债券-应计利息（债券面值×票面利率）
        贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本×实际利率）
               应付债券-利息调整（差额，或借记）
  此时，期末摊余成本＝期初摊余成本（本金）＋实际利息（期初摊余成本×实际利率）－已发生的资产减值损失，因为是一次还本付息，所以此时的现金流入为０，则实际利息增加期末摊余成本。


  发行一次还本分期付息的债券的会计分录
  1、债券发行时：
  借：银行存款
         应付债券-利息调整(面值跟收到款项的差额，可能在借方)
         贷：应付债券-面值
  2、计算利息
  借：财务费用
         贷：应付利息
                应付债券-利息调整(财务费用-应付利息的差额)
  支付利息的时候：
  借：应付利息
         贷：银行存款

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