这一题不是按最新的优惠政策计算的吧，应税所得100万内是应税所得*12.5%*20%，100-300的部分是应税所得额*25%*20%

王夏夏 追问

2023-06-10 14:55

这个小微企业没有说减半啊，答案是减半了吧

廖君老师 解答

2023-06-10 14:59

您好，计算如下127.5/(1-15%)*15%*2.5% ，没有减半啊

王夏夏 追问

2023-06-10 15:21

解析的最后一行说了减半了啊，实际税负5%

廖君老师 解答

2023-06-10 15:22

您好啊，能把解析分享一下么，他说的减半是优惠政策吧

王夏夏 追问

2023-06-10 15:23

我附了图片的啊

廖君老师 解答

2023-06-10 15:26

亲爱的您好，图就是题干，没有解析啊，我看不到解析的减半

王夏夏 追问

2023-06-10 15:28

由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不能正确核算，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率=127.5÷（1-15%）×15%=22.5（万元）；根据最新优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》优惠政策的基础上（小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税），再减半征收企业所得税。应纳税额=22.5×25%×20%×50%=0.56（万元）。（注意：实际上按照2.5%征收）

廖君老师 解答

2023-06-10 15:37

您好啊，这2021年优惠政策，100以内就是实际上按照2.5%征收的啊，不用题已知的