甲酒厂为增值税一般纳税人，本年1月用粮食白酒10吨抵偿乙农场大米款80000元，该批粮食白酒的成本共计35000元该批粮食白酒本月售价为每吨4800～5200元，平均销售价格为每吨5000元，（不含增值税）。该批粮食白酒已经发出，且在发出时，其控制权由甲酒厂转移给乙农场。 （1）计算甲酒厂的增值税销项税额。 （2）计算甲酒厂的应纳消费税。 （3）对甲酒厂相关业务进行账务处理。

小默老师 解答

2023-06-10 20:16

（1）计算甲酒厂的增值税销项税额=10✕5000✕13%
（2）计算甲酒厂的应纳消费税=10✕5200✕20%+10✕2000✕0.5

小默老师 解答

2023-06-10 20:20

（3）对甲酒厂相关业务进行账务处理
借，应付账款80000
贷，库存商品35000
应交税费-增值税销项税6500
其他收益80000-35000-6500-20400=18100
应交税费-消费税10✕5200✕20%+10✕2000✕0.5=20400