老师，请问小企业会计准则下福利费怎么账务处理啊？ 是借管理费用福利费贷银行存款吗？还是借管理费用福利费 贷应付职工薪酬福利/借应付职工薪酬福利贷银行存款？

养猫专业户 追问

2017-12-26 14:27

老师如果一直都按照前面的分录做的， 也都当月结转结账了，能不能直接从科目余额表看一下一共支付了多少管理费用福利费， 比如是5万， 能不能再最后一个月补提一个：借应付职工薪酬 -福利费 5万，贷应付职工薪酬福利费5万？

宋生老师 解答

2017-12-26 14:29

您好！你这样做这个分录，你仔细看下，跟没做是不是一样呵呵

养猫专业户 追问

2017-12-26 14:30

是的， 就是想要在应付职工薪酬福利这边过一个数， 因为每个月都少了经过这个科目的一个步骤。

宋生老师 解答

2017-12-26 14:32

您好！算了，以后注意就行了。

养猫专业户 追问

2017-12-26 14:32

正常不是：借管理费用福利费 
                      贷应付职工薪酬福利
                 借应付职工薪酬福利
                       贷银行存款   
但是因为每次都是直接 借管理费用-福利
                                          贷银行存款
所以应付职工薪酬的一进一出都没有 ， 能不能一次性补上呢？

宋生老师 解答

2017-12-26 14:34

你好！是的。但是实际上你按之前的做，也没有实质性的对成本，费用，利润都不会产生错误。所以改不改都没什么关系。

养猫专业户 追问

2017-12-26 14:51

老师请问这个福利费是应付职工薪酬-工资的14%是个界限是吧

宋生老师 解答

2017-12-26 14:52

你好！是的。税前扣除就是14%

养猫专业户 追问

2017-12-26 14:53

超过14%的部分明年汇算清缴时进行调增

宋生老师 解答

2017-12-26 14:56

你好！是的。超过的部分要调增利润