某企业系增值税一般纳税人今年六月购买了一栋房屋，用于员工食堂取得增值税专用发票，注明税款54万元，价款600万元，折旧年限20年无残值，七月份进行勾选认证申报抵扣，并做了进项税额转出的处理。今年九月，因经营需要，将该房屋改做生产车间，做上述业务的会计处理

丁小丁老师 解答

2023-06-12 20:00

您好！
购入
借，固定资产654
应交税费-应交增值税（进项税额）54
贷，银行存款654
应交税费-应交增值税（进项税额转出）54
转用途时，之前不能抵扣的增值税可以抵扣了，用此时的净值除以原值比例乘以54万得出来可以抵扣的进项
借，应交税费-应交增值税（进项税额）
贷，固定资产