我公司现阶段研发为主，收到一笔款（属于一台机的价格）30万，开票了，现在有收入了，那这个成本要如何计算了？研发支出每月都结转成了管理费用-研发费用，那这个30万的成本要怎么算?

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 10:34

您好！老师，是这样的，是我们公司研发出来的项目，客户订购了一台

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 10:38

还有我这个分录该怎么做    借：预收账款   30万 
                                              贷：主营业务收入   
                                                      应交税金-应交增值税-销项税 
                                                      应交税金-应交城市维护建设税 
                                                       应交税金-教育费附加 
                                                        应交税金-地方教育费附加 
发票是在税局代开的，税当时已经扣了                 这样做分录对吗？  谢谢

宋生老师 解答

2017-12-28 10:39

你好！这样的话，你们可以计入研发费用，但是最终的研发是做成无形资产。而你这个成本，是设备的制作成本。

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 10:42

是的，那现在这个制作成本怎么弄？还要从之前的账里面剔出来吗？不知道该怎么做？

宋生老师 解答

2017-12-28 10:48

你好！分录就是这样的。 
你做这个设备所发生的成本啊。比如原材料，人工，折旧摊销等

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 11:17

这个设备不是一个月就可以完成的，当时买材料的时候已经计入当期费用了，现在要怎么算了

宋生老师 解答

2017-12-28 11:23

您好！你如果开了发票，就先暂估成本。 
你计入了费用的，调整到成本里面去。

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 11:35

老师，这个暂估分录怎么做？

宋生老师 解答

2017-12-28 11:37

你好！借主营业务成本-暂估 贷应付账款等

飘逸的万宝路 追问

2017-12-28 11:44

可以这样做吗？  借：主营业务成本      贷：原材料           
                                                                应付职工薪酬 
                                                                 委托加工物资

宋生老师 解答

2017-12-28 11:49

你好！你的成本如果是这些构成，是可以这样的。

飘逸的万宝路 追问

2017-12-29 15:30

您好，老师！就这个问题，我现在做12月的账，12月份发生的研发支出，我能不能直接计入这个收入的成本 里去了？不结转费用 了？直接借：主营业务成本   贷：研发支出-费用化支出-直接材料/直接人工/工具/差旅费/社保/公积/其他费用/专利费？可以吗

宋生老师 解答

2017-12-29 15:42

你好！你如果是研发，要不就转到管理费用，要不就做无形资产，然后摊销。不会直接做成本的

飘逸的万宝路 追问

2017-12-29 15:55

@宋老师:1、那我这个成本还要结转吗？做无形资产分录怎么做？如何从费用化支出转到资本化支出？ 
               2、收到一张专利服务费的发票，如何做分录？

宋生老师 解答

2017-12-29 15:57

你好！你要不就做资本化，要不就做费用化，没什么从费用化转为资本化的。 
他是给你提供什么服务。

飘逸的万宝路 追问

2017-12-29 16:01

申请专利服务，因为有的研发项目不一定会成功，没有成功不是都先计入研发费用吗？只有收入的时候才资本化吧？

飘逸的万宝路 追问

2017-12-29 16:03

比如一个项目，研发费用 产生了100万，不会一开始就计入资本化的吧，那我现在要把他资本化，这个分录要怎么做了

宋生老师 解答

2017-12-29 16:05

你好！借研发支出-资本化支出-xx费用

飘逸的万宝路 追问

2017-12-29 16:18

老师，能帮我看下做的账吗

宋生老师 解答

2017-12-29 16:19

你好！不好意思，这个真没办法。没有这个服务啊