公司开的销项负数发票怎么做账，报增值税怎么处理

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:24

例如：本月50万销项正数，10万销项负数，那么本月申报收入40万，销项税额6.8万，对吗老师

邹老师 解答

2017-12-28 11:27

你好，是的，是这样计算的

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:27

那增值税报表上用反应出来吗？

邹老师 解答

2017-12-28 11:29

你好，你是指增值税申报表还是？

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:30

对啊，是的，老师

邹老师 解答

2017-12-28 11:32

你好，无法单独体现，体现的是正数减去负数之后的金额

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:33

也就是增值税报表还正常申报就可以，不用体现有销项负数？

邹老师 解答

2017-12-28 11:33

你好，是的，不需要单独体现负数的

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:49

我们是开的销项负数134000又开了一个销项正数的134000，怎么入账

邹老师 解答

2017-12-28 11:51

借；主营业务收入    应交税费-应交增值税（销项税额）  贷；应收账款等科目134000 
借；库存商品   贷；主营业务成本 
借；应收账款 134000   贷；主营业务收入   应交税费-应交增值税（销项税额） 
借；主营业务成本   贷；库存商品

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:54

意思是就把销项负数发票冲一下，那个正常发票正常做就可以了，对吗？

邹老师 解答

2017-12-28 11:57

你好，是 的 
开具了什么发票，发生了什么业务做相应分录就可以了

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 11:59

那作废的发票怎么处理

邹老师 解答

2017-12-28 12:01

你好，作废发票保管好所有联次，不需要做账务处理的

寻水的鱼。 追问

2017-12-28 12:02

好的，谢谢老师<br><br>

邹老师 解答

2017-12-28 12:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！