某企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为13％，2019年6月份发生如下经济业务： （1）购入一批原材料，增值税专用发票上注明的材料价款为20万元（不含增值税），增值税为2.6万元。货款已付，材料验收入库。 （2）企业食堂领用生产用材料，成本10万元，该批材料购入时的进项税为1.3万元。 （3）出售一项商标权，转让收入5万元（含税）已存入银行，该项商标权的账面原值为6万元，已累计摊销4万元。适用的增值税率为6％。 （4）购入一台生产经营用的设备，增值税专用发票上记载的设备价款200万元，支付的增值税额为26万元，款项已由银行支付。 （5）销售产品一批，销售收入为300万元（不含税），增值税为39万元，货款尚未收到。 要求：根据上述资料，编制有关经济业务的会计分录，并计算本月应交增值税。

小默老师 解答

2023-06-20 20:22

1借，原材料20
应交税费-增值税进项2.6
贷，银行存款22.6

小默老师 解答

2023-06-20 20:22

2借，应付职工薪酬11.3
贷，原材料10
应交税费-增值税进项税转出1.3

小默老师 解答

2023-06-20 20:24

3借，银行存款5
累计摊销4
贷，无形资产6
应交税费-增值税销项税5/1.06✕0.06=0.28
资产处置损益9-6-0.28=2.72

小默老师 解答

2023-06-20 20:25

4借，固定资产200
应交税费-增值税进项26
贷，银行存款226

小默老师 解答

2023-06-20 20:25

5借，应收账款339
贷，主营业务收入300
应交税费-增值税销项税39

小默老师 解答

2023-06-20 20:26

计算本月应交增值税等于39-26+0.28+1.3-2.6=11.98