老师，您好 这个其他债权投资的处置 这个分录里怎么结转的不是其他债权投资的账面，公允价值变动

只是现在低调 追问

2023-06-21 10:14

老师，那这个分录贷方还得有个公允价值变动，
再做一个其他综合收益转投资收益，是这样吗

meizi老师 解答

2023-06-21 10:15

你好；是的；正常是这样的
（1）取得债券投资时：

借：其他债权投资—成本，利息调整，应收利息。贷：银行存款。

（2）期末计息：

借：应收利息，其他债权投资-应计利息；贷：投资收益，其他债权投资——利息调整。

实际收到利息时：

借：银行存款；贷：应收利息。

（3）期末确认公允价值变动：

借：其他债权投资-公允价值变动；贷：其他综合收益。

（4）发生预期信用减值损失：

借：信用减值损失；贷：其他综合收益-信用减值准备。

（5）处置时：

借：银行存款，其他综合收益；贷：其他债权投资——成本，应计利息，公允价值变动，投资收益