2019年公允价值变动不用做分录吗？不影响摊余成本吗？

廖君老师 解答

2023-06-22 21:51

您好，分录有的
升值时:
借:其他债权投资——公允价值变动
贷:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
贬值时:
借:其他综合收益——其他债权投资公允价值变动
贷:其他债权投资—-—公允价值变动
  一般在没有真正发生减值时，其他债券投资公允价值变动不影响摊余成本
摊余成本不考虑公允价值,摊余成本等于该金融资产的初始确认金额+(-)采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额-已偿还的本金-已发生的减值损失