某企业集团母公司按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。2x19年年末母公司应收账款余额为30000元为应向子公司收的销货款，2x20年年末母公司应收账款余额50000元全部为子公司的应付账款，2x21年年末母公司应收账款20000元全部为子公司的应付账款。3年中子公司各年年末应付账款余额分别为35000元、60000元、20000元。所得税税率为25%。 编制2x19年、2x20年、2x21年的相关抵消处理分录

冉老师 解答

2023-06-27 21:25

2x19年
借应付账款30000
贷应收账款30000

借坏账准备30000*0.5%=150
贷资产减值损失150

冉老师 解答

2023-06-27 21:26

2x20年
借应付账款50000
贷应收账款50000

借坏账准备50000*0.5%-150=100
贷资产减值损失100

冉老师 解答

2023-06-27 21:27

2x21年
借应付账款20000
贷应收账款20000

借资产减值损失50000*0.5%-20000*0.5%=150
贷坏账准备150