12月报表上所得税金额是按照收入的25%算 还是按照小微的10%算 还是按照研发费用计价扣除后的数算呢？

青青草 追问

2018-01-02 17:26

哦 意思是我现在按照10%计提企业所得税 等汇算清缴时 再调整实际的企业所得税金额？

邹老师 解答

2018-01-02 17:27

你好，如果你季度符合小型微利企业条件，是按10%预交 
然后根据汇算清缴多退少补

青青草 追问

2018-01-02 17:30

如果我预提的税是300元，汇算清缴是 -100元，汇算清缴时分录怎么做啊？税务上怎么操作呢？谢谢

邹老师 解答

2018-01-02 17:30

借；应交税费  贷；以前年度损益调整 
借；银行存款 贷；应交税费 
办理退税申请就是了

青青草 追问

2018-01-02 17:46

谢谢老师 很详细

邹老师 解答

2018-01-02 17:47

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！