老师 这道高财的题目怎么做啊

北葵 追问

2018-01-02 22:34

非同一控制下，甲公司于2017年1月1日支付100万元取得乙公司100%的股份，股权取得日乙公司净资产的公允价值与账面价值均为80万元，具体如下:股本40万元，盈余公积30万元，未分配利润10万元。2017年乙公司实现净利润500万元，按10%提取盈余公积，要求编制一下分录： 1.  2017年1月1日购买时的会计分录 2.2017年12月31日编制合并报表时相关分录 3. 2017年子公司应收账款中母公司欠20万元，子公司计提坏账准备1万元。 4. 2017年子公司从母公司购得存货100万元，毛利率20%，子公司售出40% 5. 2017年子公司购买母公司的产品做为管理用固定资产，产品价格100万元，成本20万元，子公司按5年折旧。

老王老师 解答

2018-01-03 00:47

您好，1，借：长期股权投资，80万元，商誉，20万元，贷；银行存款，100万元。
2、借：股本，40万元，年初盈余公积金，30万元，年末未分配利润-提取盈余公积金，50万元，年初未分配利润，10万元，年末未分配利润，450万元，贷：长期股权投资，80万元，商誉20万元，年未未分配利润，500万元。
同时，借；年末未分配利润-提取盈余公积金，50万元，年初盈余公积金，30万元，贷；年未盈余公积金，80万元。
3、借；应付账款，20万元，坏账准备，1万元，贷；应收账款，20万元，资产减值损失，1万元。
4、借；主营业务收入，100万元，贷：主营业成本，40万元，存货，60万元。
5、借；主营业务收入，100万元，贷：固定资产，100万元。同时，借：累计折旧，20万元，贷：主营业务成本20万元。
不知道以上分录是否正确？